مالیات در عمان: آنچه هر سرمایه‌گذار و صاحب شرکت باید بداند

عمان هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی ندارد. حقوق، سود سهام، درآمد اجاره شخصی، و هر مبلغی که از شرکت به عنوان سود توزیع می‌شود، در سطح فردی مشمول مالیات نیست. این قانون برای اتباع عمانی و خارجی یکسان است.

اگر در عمان شرکت دارید، یعنی شرکت مالیات ۱۵٪ را پرداخت می‌کند و مابقی بدون کسر اضافی به حساب شما می‌رسد. مالیات تکلیفی هم روی سود سهامی که دریافت می‌کنید وضع نمی‌شود، هرچند شرکت پرداخت‌کننده در پرداخت‌های بین‌المللی ممکن است با قوانین کسر در مبدا روبرو باشد.

این تفاوت جدی است وقتی با کشورهایی مقایسه می‌کنید که سود سهام یا توزیع سرمایه در سطح فردی بار دوم مالیات می‌خورد. عمان آن لایه را کاملاً حذف کرده.

شرکت ثبت‌شده در عمان مالیات ۱۵٪ ثابت روی سود خالص می‌دهد. از ۲۰۱۷ این نرخ عوض نشده. طبقه‌بندی یا نرخ تصاعدی ندارد، هر چقدر سود کنید همان ۱۵٪ است.

چه کسی مشمول می‌شود: هر شخصیت حقوقی ثبت‌شده در عمان با سود خالص بالاتر از ۳۰,۰۰۰ ریال عمانی در سال (حدود ۷۸,۰۰۰ دلار). کسب‌وکارهای کوچک زیر این حد نصاب ۳٪ پرداخت می‌کنند. شعب دائم شرکت‌های خارجی هم روی درآمد ناشی از منابع عمانی مشمول مالیات هستند.

هزینه‌های قابل کسر آن‌هایی هستند که صرفاً برای کسب‌وکار صرف شده‌اند: حقوق، اجاره، استهلاک دارایی‌ها، سود بانکی وام‌های تجاری، هزینه‌های عملیاتی. سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت به جای کسر یکجا، به تدریج مستهلک می‌شوند.

مالیات تکلیفی: عمان ۱۰٪ مالیات کسر در مبدا روی سود سهام، حق امتیاز، بهره، کارمزد مدیریت و برخی کارمزدهای خدمات پرداختی به غیرمقیم اعمال می‌کند. اگر شرکت عمانی شما کارمزدی به شرکتی خارج از عمان بدهد، ۱۰٪ آن نزد سازمان مالیاتی عمان نگه داشته می‌شود. عمان با حدود ۳۵ کشور پیمان جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف دارد. ایران فعلاً در این فهرست نیست، پس شرکت‌های ایرانی باید این ۱۰٪ را در برنامه‌ریزی پرداخت‌های بین‌المللی لحاظ کنند.

اظهارنامه مالیات شرکتی سالانه است، با مهلت چهار ماه پس از پایان سال مالی.

عمان از ۱۶ آوریل ۲۰۲۱ مالیات بر ارزش افزوده دارد، نرخ ثابت ۵٪. سازمان مالیاتی عمان اجرا می‌کند و چارچوب آن با بقیه کشورهای خلیج هماهنگ است.

اگر فروش مشمول سالانه‌تان بالاتر از ۳۸,۵۰۰ ریال عمانی (حدود ۱۰۰,۰۰۰ دلار) است ثبت‌نام اجباری است. بین ۱۹,۲۵۰ و ۳۸,۵۰۰ ریال داوطلبانه می‌توانید ثبت کنید. زیر آن حد اصلاً نیازی نیست.

ارزش افزوده روی اکثر کالا و خدمات هست. چیزهایی که صفر درصدند: صادرات، برخی خدمات مالی، حمل‌ونقل بین‌المللی، بعضی مواد غذایی اساسی. معاف هستند: فروش زمین خالی، اجاره مسکونی و بعضی حمل‌ونقل داخلی.

برای صاحب کسب‌وکار: ارزش افزوده‌ای که برای خریدهای تجاری دادید برمی‌گردد. از مالیاتی که از مشتریان گرفتید کسر می‌شود و خالصش را تسویه می‌کنید. ماهانه یا فصلی بسته به حجم فروش. جریمه تاخیر از همان روز اول شروع می‌شود، پس موعد را جدی بگیرید.

عمان مالیات بر سود حاصل از فروش ملک ندارد. اگر به عنوان شخص حقیقی ملکی را با سود بفروشید، روی آن سود مالیاتی نمی‌پردازید. برای شرکتی که ملک دارد و آن را می‌فروشد، سود ممکن است بسته به نحوه طبقه‌بندی حسابداری، در درآمد مشمول مالیات شرکتی لحاظ شود.

مالیات نگهداری سالانه ملک هم وجود ندارد. هزینه مالکیت محدود به شارژ ساختمان و هزینه‌های شهرداری است، همین.

خارجی‌ها از جمله ایرانیان می‌توانند در مجتمع‌های گردشگری یکپارچه (ITC) مالکیت فریهولد داشته باشند. مناطق اصلی شامل The Wave Muscat، Muscat Hills، Jebel Sifah و Hawana Salalah است. قیمت‌ها در این پروژه‌ها از حدود ۶۰,۰۰۰ ریال عمانی (۱۵۶,۰۰۰ دلار) برای آپارتمان تا بیش از ۵۰۰,۰۰۰ ریال برای ویلا متغیر است.

درآمد اجاره‌ای که شخص حقیقی دریافت می‌کند مشمول مالیات بر درآمد نیست. اگر شرکتی ملک داشته باشد و اجاره بگیرد، آن درآمد بخشی از درآمد مشمول مالیات شرکتی می‌شود.

هزینه ثبت ملک به وزارت مسکن و برنامه‌ریزی شهری پرداخت می‌شود. نرخ استاندارد برای خریدهای خارجی در مجتمع‌های ITC حدود ۳٪ ارزش ملک است.

هر دو کشور تاریخاً محیط مالیاتی سبکی داشته‌اند، اما چند تفاوت واقعی دارند که باید بدانید.

مالیات شرکتی: امارات از ژوئن ۲۰۲۳ روی کسب‌وکارهای سرزمین اصلی ۹٪ مالیات وضع کرد، برای سود خالص بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم (معادل ۱۹٫۸ میلیارد تومان). نرخ عمان بالاتر است، ۱۵٪، اما معافیت‌های مناطق آزاد امارات گسترده‌تر هستند. شرکت‌های مناطق اقتصادی ویژه عمان (سیزدا دقم، صحار، سلاله) می‌توانند تعطیلی مالیاتی برای دوره‌های توافقی مذاکره کنند.

مالیات بر درآمد شخصی: هیچ‌کدام ندارند. یکسان.

ارزش افزوده: هر دو ۵٪. استاندارد خلیج.

سود سرمایه: هیچ‌کدام روی سود سرمایه شخصی مالیات نمی‌گیرند.

مالیات کسر در مبدا: امارات صفر درصد روی پرداخت‌های خروجی دارد. عمان ۱۰٪ روی پرداخت به غیرمقیم. اگر ساختار شما شامل پرداخت‌های منظم به طرف‌های خارج از عمان است، این عدد مهم می‌شود.

برای سرمایه‌گذار یا صاحب کسب‌وکار ایرانی، تفاوت واقعی اغلب به دسترسی به سیستم بانکی، نوع کسب‌وکار و محل مشتریان بستگی دارد. سیستم بانکی امارات در روابط کارگزاری و انتقالات بین‌المللی گسترده‌تر است. مزیت عمان معمولاً رقابت کمتر در برخی بخش‌ها، اجاره پایین‌تر و فرآیند ساده‌تر برای کسب‌وکارهای تولیدی و تجاری است.

اگر نگران آب رفتن ارزش پول‌تان هستید، عمان یکی از نزدیک‌ترین و کم‌دردسرترین گزینه‌هاست. مالیات شخصی ندارید. شرکت ۱۵٪ ثابت می‌دهد. مابقی مال خودتان است.

سوال سخت‌تر همیشه انتقال پول است. ایرانیان به خاطر تحریم‌های آمریکا و اروپا نمی‌توانند مستقیم از سوئیفت استفاده کنند. مسیر قانونی از طریق صرافی‌های مجاز است که زیر نظر بانک مرکزی امارات یا عمان کار می‌کنند. صرافی تومان را به درهم یا ریال عمانی تبدیل می‌کند و به حساب بانکی‌تان منتقل می‌کند. این روش قانونی است، ایرانیان زیادی از آن استفاده می‌کنند، و سند دارایی مستقیم به نام خریدار صادر می‌شود.

وقتی از این مسیر در عمان ملک می‌خرید یا شرکت ثبت می‌کنید، سند به نام شماست. دارایی‌تان با دلار گره خورده: ریال عمانی از ۱۹۸۶ با نرخ ثابت ۱ ریال = ۲.۶۰۰۸ دلار به دلار متصل است و این نرخ هرگز نشکسته. یعنی ارزش سرمایه‌گذاری شما دلاری است، نه تومانی.

اقامت: مالکیت ملک در ITC به خریدار ویزای اقامت ۵ ساله قابل تمدید می‌دهد. ثبت شرکت و رسیدن به حد نصاب‌های سرمایه‌گذاری هم مسیر دیگری است. تیم فارسی‌زبان الصما مستندات، ثبت شرکت، هماهنگی خرید ملک و درخواست اقامت را از اول تا آخر مدیریت می‌کند.

عمان چند منطقه ویژه دارد که برای کسب‌وکارهای واجد شرایط مزایای مالیاتی خاصی ارائه می‌دهند. مهم‌ترین‌ها: منطقه اقتصادی ویژه دقم (سیزدا)، منطقه آزاد صحار، منطقه آزاد سلاله و Knowledge Oasis Muscat برای شرکت‌های فناوری.

شرکت‌های ثبت‌شده در این مناطق می‌توانند بسته به منطقه و حجم سرمایه‌گذاری، معافیت مالیاتی ۵ تا ۳۰ ساله بگیرند. واردات مواد و تجهیزات مورد استفاده در منطقه از گمرک معاف است. بازگشت سود و سرمایه بدون محدودیت است.

مالکیت ۱۰۰٪ خارجی مجاز است، برخلاف برخی فعالیت‌های داخلی که شریک عمانی می‌خواهند. برای کسب‌وکارهای تولیدی، لجستیک یا تجاری با مشتری بین‌المللی، مسیر منطقه آزاد ارزش بررسی دقیق دارد.

نکته مهم: برخی شرکت‌های منطقه آزاد در فروش مستقیم به بازار داخلی عمان محدودیت دارند. اگر هم فروش داخلی می‌خواهید هم صادرات، ساختار داخلی یا دوگانه بهتر کار می‌کند. اینجاست که مشاور باتجربه فرق می‌کند.

اگر دارید عمان را به عنوان مقصد سرمایه‌گذاری یا کسب‌وکار بررسی می‌کنید، تصویر مالیاتی فقط یک قطعه از تصمیم بزرگ‌تری است. باید قبل از تصمیم‌گیری نهایی کل ساختار را بشناسید: هزینه ثبت شرکت (معمولاً ۱,۰۰۰ تا ۵,۰۰۰ ریال عمانی بسته به نوع فعالیت)، الزامات افتتاح حساب بانکی، هزینه‌های سالانه انطباق (حسابرسی، اظهارنامه ارزش افزوده، اظهارنامه مالیاتی) و اینکه چه فعالیت‌هایی در مجوز شرکت‌تان جا می‌گیرد.

الصما اینوست در کمک به سرمایه‌گذاران و صاحبان کسب‌وکار ایرانی برای راه‌اندازی در عمان و دبی تخصص دارد. ثبت شرکت، هماهنگی خرید ملک، معرفی به بانک، ثبت ارزش افزوده و درخواست اقامت، همه با تیمی فارسی‌زبان از روز اول. مشاوره رایگان است.

یک پیام واتساپ بفرستید تا تصویر روشنی از هزینه و زمان‌بندی ساختار خود بگیرید.