نظام مالیاتی امارات؛ از گذشته تا امروز
امارات سالها به عنوان مقصدی بدون مالیات بر درآمد شناخته میشد. از سال ۲۰۱۸ با معرفی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و از ژوئن ۲۰۲۳ با اجرای مالیات شرکتی، چارچوب مالیاتی امارات تکامل یافته است. با این حال، هنوز مالیات بر درآمد شخصی برای حقوق و دستمزد وجود ندارد و نرخها در مقایسه با بسیاری از کشورها پایین است. این صفحه نقشه اجرایی برای ثبت مالیات ارزش افزوده VAT و مالیات شرکت در امارات را در اختیار شما قرار میدهد.
VAT در امارات؛ نرخ و آستانه
مالیات بر ارزش افزوده با نرخ استاندارد ۵ درصد از ژانویه ۲۰۱۸ اعمال میشود. آستانه ثبت نام اجباری ۳۷۵,۰۰۰ درهم گردش مالی مشمول در ۱۲ ماه گذشته است. گردش مالی بین ۱۸۷,۵۰۰ تا ۳۷۵,۰۰۰ درهم امکان ثبت نام اختیاری دارد. عرضههای با نرخ صفر (مثل صادرات، دارو، آموزش) و عرضههای معاف (مثل اجاره مسکونی بعد از اولین فروش) در محاسبه و گزارشدهی متفاوت هستند. اظهارنامه VAT معمولاً سه ماهه و مهلت ارسال ۲۸ روز پس از پایان دوره است.
مالیات شرکتی؛ نرخ و معافیت
مالیات شرکت در امارات از ژوئن ۲۰۲۳ با نرخ ۹ درصد بر سود بالاتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم سالانه اعمال میشود. شرکتهای منطقه آزاد واجد شرایط میتوانند بر درآمد واجد شرایط نرخ صفر داشته باشند. معافیت Small Business Relief برای درآمد زیر ۳ میلیون درهم در سال قابل انتخاب است. ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیات شرکتی اجباری است و مهلت معمولاً ۹ ماه پس از پایان دوره مالی است.
هماهنگی VAT و مالیات شرکتی
VAT و مالیات شرکتی دو نظام جداگانه هستند؛ اولی بر تراکنش و دومی بر سود. مالیات جمعآوریشده VAT درآمد برای اهداف مالیات شرکتی محسوب نمیشود و مالیات ورودی بازپسگرفتهشده به عنوان هزینه قابل کسر در محاسبه سود مشمول لحاظ نمیشود. نگهداری دفاتر یکپارچه و هماهنگی تقویم گزارشدهی هر دو را ساده میکند.
منطقه آزاد و مزایای مالیاتی
شرکتهای منطقه آزاد علاوه بر امکان نرخ صفر مالیات شرکتی بر درآمد واجد شرایط، از نظر VAT هم در معاملات با خارج از امارات یا در شرایط خاص از مزایا بهره میبرند. رعایت شرایط حضور اقتصادی و فعالیت واجد شرایط برای حفظ وضعیت ضروری است. برای انتخاب ساختار، ثبت شرکت در دبی و مشاوره تخصصی توصیه میشود.
جریمهها و انطباق
تاخیر در ثبت نام VAT تا ۱۰,۰۰۰ درهم (بار اول) و ۵۰,۰۰۰ درهم (تکرار)؛ تاخیر در ارسال یا پرداخت VAT جریمههای تدریجی دارد. تاخیر در ثبت نام مالیات شرکتی ۱۰,۰۰۰ درهم و تاخیر در اظهارنامه و پرداخت جریمههای جداگانه. برنامهریزی از ابتدا و تمدید لایسنس دبی به موقع ریسک جریمه را کاهش میدهد.
سوابق و نگهداری اسناد
حداقل ۵ سال نگهداری سوابق مالی و مالیاتی برای هر دو VAT و مالیات شرکتی الزامی است. فاکتورها، اظهارنامهها، دفاتر و مکاتبات با FTA باید به زبان عربی یا انگلیسی قابل ارائه باشند.
چه زمانی اقدام کنیم
از روز شروع فعالیت، وضعیت آستانه VAT و الزامات مالیات شرکتی را بررسی کنید. ثبت نام دیرهنگام همیشه گرانتر و پراسترستر است. برای مشاوره رایگان و نقشه اجرایی متناسب با پرونده خود با تیم ما تماس بگیرید. برای افتتاح حساب بانکی امارات و هماهنگی با گزارشدهی مالیاتی نیز میتوانید از راهنمایی ما استفاده کنید.
جمعبندی
مالیات و VAT در امارات بخشی جداییناپذیر از عملیات شرکت در دبی است. با ثبت به موقع، گزارشدهی دقیق و نگهداری اسناد، انطباق قابل مدیریت است و از جریمه و ریسک حقوقی جلوگیری میشود. گروه السما در ثبت VAT، گزارشدهی مالیات شرکتی و هماهنگی با تمدید و بانک در خدمت شماست.
جدول سریع الزامات مالیات و VAT
| موضوع | خروجی مورد انتظار | ریسک رایج |
|---|---|---|
| ثبت VAT | ثبت به موقع و دقیق | تاخیر در تشخیص مشمولیت |
| گزارش دوره ای VAT | ارسال منظم | خطای اسنادی و محاسباتی |
| مالیات شرکتی | رعایت آستانه ها و انطباق | ناهماهنگی بین ثبت شرکت و گزارش مالی |
مسیر قدم به قدم انطباق مالیاتی
مرحله اول: ارزیابی وضعیت شرکت
تعیین می شود شرکت شما در چه بازه ای مشمول تکالیف مالیاتی می شود.
مرحله دوم: طراحی فایل اسناد مالی
ساختار اسناد باید به شکلی باشد که گزارش دهی دوره ای قابل اتکا و منظم انجام شود.
مرحله سوم: ثبت و گزارش
ثبت اولیه، ارسال گزارش های دوره ای و کنترل صحت ارقام با نظم ثابت انجام می شود.
مرحله چهارم: کنترل ریسک و به روزرسانی
با تغییر مقیاس کسب وکار، باید مسیر مالیاتی بازبینی شود تا ریسک جریمه کاهش یابد.