مالیات شرکت در امارات؛ آنچه هر کسب وکار فعال در دبی باید بداند

مالیات شرکت در امارات (Corporate Tax یا CT) از اول ژوئن ۲۰۲۳ به صورت فدرال در سراسر امارات اعمال می شود. نرخ استاندارد ۹ درصد بر سود مشمول مالیات است و امارات را همچنان در زمره کشورهای با پایین‌ترین نرخ مالیات شرکتی در جهان قرار می دهد. برای تصویر کلی از نظام مالیاتی، مالیات و VAT امارات را مطالعه کنید.

هدف از اجرای مالیات شرکتی، تنوع بخشی به درآمد دولت، همسویی با استانداردهای بین‌المللی و شفافیت بیشتر در گزارش‌دهی مالی بوده است. این مالیات بر درآمد و سود اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) و در شرایطی بر اشخاص حقیقی با فعالیت تجاری اعمال می شود.

تا سقف ۳۷۵,۰۰۰ درهم سود مشمول در هر سال مالیاتی، نرخ مالیات صفر درصد اعمال می شود. مازاد بر این مبلغ با نرخ ۹ درصد مشمول مالیات است. به عنوان مثال، اگر سود سالانه شرکت ۵۰۰,۰۰۰ درهم باشد، فقط بر ۱۲۵,۰۰۰ درهم (۵۰۰,۰۰۰ منهای ۳۷۵,۰۰۰) مالیات ۹ درصد یعنی ۱۱,۲۵۰ درهم محاسبه می شود.

شرکت‌های mainland دبی و سایر امارات، شرکت‌های منطقه آزاد (Free Zone)، شعبه شرکت‌های خارجی در امارات، و اشخاص حقیقی که با مجوز تجاری فعالیت می‌کنند و از آستانه درآمد مشمول عبور کنند، در اصل مشمول قوانین مالیات شرکتی هستند. شرکت‌های منطقه آزاد واجد شرایط (Qualifying Free Zone Person) می‌توانند بر درآمد واجد شرایط (Qualifying Income) نرخ صفر درصد داشته باشند، مشروط بر رعایت شرایط حضور اقتصادی و سایر الزامات.

درآمد واجد شرایط معمولاً شامل درآمد از فعالیت‌های تعیین‌شده مانند تجارت، تولید، نگهداری دارایی، مدیریت سرمایه‌گذاری، و خدمات پشتیبانی منطبق با مقررات است. درآمد حاصل از معاملات با طرف‌های مرتبط در mainland، درآمد غیرواجد شرایط محسوب می‌شود و با نرخ ۹ درصد مشمول است. برای جزئیات ثبت شرکت در دبی و انتخاب ساختار مناسب، مشاوره تخصصی توصیه می‌شود.

هر شخص مشمول باید در مهلت مقرر در سامانه FTA ثبت نام کند. دوره مالیاتی معمولاً سال تقویمی یا سال مالی شرکت است. مهلت ارسال اظهارنامه مالیات شرکتی معمولاً ۹ ماه پس از پایان دوره مالی و مهلت پرداخت تا همان تاریخ است. تاخیر در ثبت نام جریمه ۱۰,۰۰۰ درهم و تاخیر در ارسال اظهارنامه جریمه‌های تدریجی به همراه دارد.

سود مشمول بر اساس سود حسابداری (طبق استانداردهای پذیرفته شده) با تعدیل‌های مقرر در قانون مالیات شرکتی محاسبه می‌شود. برخی هزینه‌ها قابل کسر و برخی غیرقابل کسر هستند. هزینه‌های مرتبط با درآمد معاف یا با نرخ صفر، با محدودیت‌هایی در کسر مواجه می‌شوند. قوانین قیمت‌گذاری انتقالی (Transfer Pricing) برای معاملات با طرف‌های مرتبط الزامی است و باید مستندات منصفانه بودن قیمت‌ها نگهداری شود.

در شرایطی که درآمد سالانه کسب‌وکار کمتر از ۳ میلیون درهم باشد، می‌توان از معافیت Small Business Relief استفاده کرد و سود مشمول آن دوره را صفر در نظر گرفت. انتخاب این معافیت اختیاری است و ثبت نام و ارسال اظهارنامه همچنان الزامی است. این رژیم برای شرکت‌های کوچک و استارتاپ‌ها مفید است.

شرکت‌های مرتبط تحت شرایطی می‌توانند به صورت گروه مالیاتی یکپارچه گزارش دهند و سود و زیان را تلفیق کنند. این امر نیاز به رعایت دقیق شرایط مالکیت و کنترل و هماهنگی دوره مالی دارد.

ثبت منظم تراکنش‌ها، دفاتر حسابداری، و صورت‌های مالی حسابرسی‌شده (در موارد الزامی) پایه انطباق با مالیات شرکتی است. بدون ثبت مالیات ارزش افزوده VAT و هماهنگی با گزارش‌دهی مالیاتی، مدیریت یکپارچه مالی دشوار می‌شود. اسناد باید حداقل ۵ سال نگهداری شوند.

جریمه تاخیر در ثبت نام ۱۰,۰۰۰ درهم؛ تاخیر در ارسال اظهارنامه ۵۰۰ درهم به علاوه ۱,۰۰۰ درهم ماهانه تا سقف ۵۰,۰۰۰ درهم؛ تاخیر در پرداخت ۱۴ درصد سالانه بر مبلغ معوق. رعایت به موقع و مشاوره با متخصص از تمدید لایسنس دبی و برنامه مالی یکپارچه جلوگیری از جریمه را ممکن می‌کند.

مالیات شرکت در امارات با طراحی درست ساختار، حسابداری منظم و آگاهی از مهلت‌ها قابل مدیریت است. انتخاب بین mainland و منطقه آزاد، استفاده از Small Business Relief در صورت واجد شرایط، و هماهنگی با VAT و تقویم اداری از ابتدا باید در نظر گرفته شود. برای مشاوره رایگان و بررسی پرونده خود با تیم مالیاتی ما در تماس باشید.